variación presupuestaria
GeneralLa diferencia entre cifras planificadas y reales, utilizada para analizar el desempeño. Una variación favorable significa que el gasto fue inferior al presupuesto o que los ingresos superaron las expectativas; una desfavorable indica la necesidad de acciones correctivas.
Por qué importa
Una desviación solo sirve mientras aún hay tiempo para actuar. Comparar presupuesto y real cada mes, o cada semana en los proyectos, muestra si un sobrecoste se debe al precio, al volumen o al calendario, y si hay que cambiar la previsión para el resto del año.
Fórmula
Desviación presupuestaria = real − presupuesto; desviación % = (real − presupuesto) ÷ presupuesto × 100%
Ejemplo práctico
El presupuesto de marketing del segundo trimestre era de 50.000 € y el gasto real fue de 56.000 €. La desviación es de 6.000 €, un 12% por encima del presupuesto. En una partida de costes es desfavorable; en una de ingresos, la misma desviación positiva sería favorable.
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